Čl. 1
Úvodné ustanovenie
1) Ministerstvo zdravotníctva Slovenskej republiky (ďalej
len „ministerstvo“) podľa §16 ods. 6 zákona č. 357/2015 Z. z. o finančnej
kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov (ďalej len „zákon“)
vydáva Štatút vnútorného auditu Ministerstva zdravotníctva Slovenskej republiky
(ďalej len „štatút“), ktorý určuje postavenie, ciele a činnosti útvaru
vnútorného auditu.
2) Tento štatút je záväzný pre vymenovaného vnútorného
audítora (ďalej len „vnútorný audítor“) a zamestnancov útvaru vnútorného auditu.
Čl. 2
Postavenie útvaru vnútorného auditu
1) Útvar vnútorného auditu zabezpečuje výkon auditu, ktorým
sa rozumie súhrn nezávislých, objektívnych, overovacích, hodnotiacich,
uisťovacích a konzultačných činností zameraných na zdokonaľovanie riadiacich a
kontrolných procesov so zohľadnením medzinárodne uznávaných audítorských
štandardov.
2) Útvar vnútorného auditu je nezávislý organizačný útvar
ministerstva, ktorý:
a) je organizačne priamo podriadený ministrovi
zdravotníctva Slovenskej republiky (ďalej len „minister“),
b) je funkčne a organizačne oddelený od iných organizačných
útvarov ministerstva a od výkonu finančnej kontroly,
c) nie je zodpovedný za implementáciu alebo rozvoj nových
systémov a postupov finančného riadenia,
d) nevypracováva ani neparticipuje na vypracovaní interných
riadiacich aktov okrem interných riadiacich aktov upravujúcich výkon vnútorného
auditu,
e) má neobmedzený prístup k informáciám, dokladom alebo
iným podkladom, osobám a majetku potrebným k výkonu vnútorného auditu v rozsahu
nevyhnutnom na ich preskúmanie, vyhodnotenie a ukončenie vnútorného auditu bez
narušenia nezávislosti a ovplyvňovania vnútorného audítora a zamestnancov útvaru
vnútorného auditu, s výnimkou skutočností podliehajúcich utajeniu podľa zákona
č. 215/2004 Z. z. o ochrane utajovaných skutočností a o zmene a doplnení
niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
3) Vnútorný audítor a zamestnanci útvaru vnútorného auditu
pri svojej práci uplatňujú princípy Etického kódexu pre výkon vnútorného auditu
vydaného Ministerstvom financií Slovenskej republiky (ďalej len „ministerstvo
financií“). Pri výkone vnútorného auditu musia postupovať objektívne a
nezávisle, preto:
a) nemôžu byť poverovaní činnosťami, ktoré nesúvisia s
vykonávaním vnútorného auditu alebo sú v rozpore s ich nezávislosťou,
b) nesmú mať žiadne riadiace a výkonné právomoci,
oprávnenia, funkcie alebo povinnosti okrem tých, ktoré súvisia s výkonom
vnútorného auditu,
c) nesmú hodnotiť také činnosti a procesy, za ktorých
vykonanie boli predtým zodpovední,
d) konajú nestranne, nezaujato a zdržiavajú sa konania,
ktoré vedie alebo by viedlo k ich predpojatosti,
e) sú povinní písomne oznámiť ministrovi skutočnosti
zakladajúce pochybnosti o ich predpojatosti a akékoľvek zásahy smerujúce k ich
ovplyvňovaniu,
f) nesmú prijímať peňažné výhody ani nepeňažné výhody od
povinnej osoby, resp. možnej povinnej osoby.
4) Vnútorný audítor a zamestnanci útvaru vnútorného auditu
sú povinní zachovávať mlčanlivosť o skutočnostiach, o ktorých sa dozvedeli pri
výkone vnútorného auditu. Zároveň nesmú zneužiť informácie získané za podmienok
uvedených v bode 2e) za účelom dosiahnutia vlastného prospechu alebo spôsobom
vedúcim k porušeniu zákonov a cieľov ministerstva.
5) Minister môže vnútorného audítora a zamestnancov útvaru
vnútorného auditu oslobodiť od povinnosti mlčanlivosti.
6) Za porušenie mlčanlivosti v zmysle §27 zákona sa
nepovažuje:
a) predloženie informácie zo správy o vykonanom vnútornom
audite na rokovanie gremiálnej porady ministra na základe rozhodnutia ministra,
b) poskytnutie informácií získaných pri výkone vnútorného
auditu vedúcemu služobného úradu, štátnemu tajomníkovi a generálnemu riaditeľovi
sekcie ministerstva.
7) Riaditeľ útvaru vnútorného auditu priebežne komunikuje s
ministrom a vedúcimi zamestnancami ministerstva a má k nim priamy prístup.
Čl. 3
Ciele útvaru vnútorného auditu
1) Cieľom činnosti útvaru vnútorného auditu je napomáhať
plneniu cieľov, úloh a zámerov ministerstva systematickým a metodickým
hodnotením finančného riadenia a prispievať tak k zdokonaľovaniu riadiacich a
kontrolných procesov finančného riadenia.
2) Útvar vnútorného auditu zabezpečuje naplnenie
hlavného cieľa vykonávaním vnútorných auditov zameraných najmä na ciele
vymedzené §10 ods. 2 a §16 ods. 5 zákona.
Čl. 4
Činnosti útvaru vnútorného auditu
1) Útvar vnútorného auditu vykonáva vnútorný audit v
organizačných útvaroch ministerstva a v povinných osobách uvedených v §16 ods. 4
písm. b) až d) zákona. Posúdenie, či právnická osoba alebo fyzická osoba je
povinnou osobou pre účely výkonu vnútorného auditu, je v kompetencii útvaru
vnútorného auditu.
2) Útvar vnútorného auditu vypracúva strednodobý plán
vnútorného auditu (ďalej len „strednodobý plán“) a ročný plán jednotlivých
vnútorných auditov (ďalej len „ročný plán“), ktoré po schválení ministrom zašle
v zákonnom termíne ministerstvu financií a Najvyššiemu kontrolnému úradu
Slovenskej republiky.
3) Útvar vnútorného auditu sa oboznamuje s výsledkami iných
kontrol a auditov. Na základe žiadosti sú mu organizačné útvary ministerstva
povinné poskytovať k preštudovaniu všetky správy z iných ukončených kontrol a
auditov.
4) Útvar vnútorného auditu vykonáva činnosti v súlade so
schváleným ročným plánom, ktorý vychádza zo schváleného strednodobého plánu.
5) Zmeny a doplnenie schváleného strednodobého plánu a
schváleného ročného plánu schvaľuje minister.
6) Útvar vnútorného auditu vykoná vnútorný audit neuvedený
v schválenom ročnom pláne len na základe rozhodnutia ministra alebo so súhlasom
ministra.
7) Útvar vnútorného auditu vypracuje ročnú správu o
vykonaných vnútorných auditoch za predchádzajúci rok, ktorú po schválení
ministrom zašle v zákonnom termíne ministerstvu financií a Výboru pre vnútorný
audit a vládny audit.
8) Vnútorný audítor a zamestnanci útvaru vnútorného auditu
vykonávajú vnútorné audity, na ktoré majú potrebné vzdelanie, vedomosti,
zručnosti a schopnosti. V prípade, že na výkon niektorého vnútorného auditu
nemajú potrebné vzdelanie, vedomosti, zručnosti alebo schopnosti, môžu si do
výkonu vnútorného auditu prizvať odborníka; inak útvar vnútorného auditu nie je
oprávnený takýto vnútorný audit vykonať.
9) Vnútorný audítor a zamestnanci útvaru vnútorného auditu
sú povinní priebežne získavať, obnovovať, udržiavať a prehlbovať si teoretické
vedomosti a odborné schopnosti absolvovaním odborného vzdelávania, ktoré
zabezpečuje ministerstvo financií. V prípade potreby odborného vzdelávania,
absolvovaním školenia na tému, ktorú neponúka ministerstvo financií, sú vnútorný
audítor a zamestnanci útvaru vnútorného auditu oprávnení zúčastniť sa na školení
organizovanom inou vzdelávacou inštitúciou. Vnútorný audítor je povinný v každom
kalendárnom roku absolvovať najmenej 20 hodín odborného vzdelávania podľa §14
ods. 5 zákona.
10) Útvar vnútorného auditu poskytuje konzultačnú činnosť.
Na základe písomnej žiadosti o konzultačnú činnosť, bude vypracovaný záznam o
priebehu konzultácie, ktorý bude obsahovať aj stanovisko ku konzultovanej téme.
Z konzultačnej činnosti realizovanej slovne, útvar vnútorného auditu
nevyhotovuje záznam. V rámci konzultačnej činnosti môže vnútorný audítor a
zamestnanci útvaru vnútorného auditu poskytovať stanoviská týkajúce sa procesov,
za výkon ktorých boli predtým zodpovední, odporúčať nastavenie princípov kontrol
pre systémy finančného riadenia alebo posudzovať postupy výkonu činnosti ešte
pred ich implementáciou. Takáto činnosť vnútorného audítora a zamestnancov
útvaru vnútorného auditu nie je považovaná za porušenie objektívnosti, v prípade
dodržania ostatných princípov vyplývajúcich z tohto štatútu a z Etického kódexu
pre výkon vnútorného auditu vydaného ministerstvom financií.
11) Povinnosti a oprávnenia vnútorného audítora a
zamestnancov útvaru vnútorného auditu vykonávajúcich vnútorný audit určuje §20
zákona.
12) Vnútorný audítor a zamestnanci útvaru vnútorného auditu
sú povinní pri výkone vnútorného auditu dodržiavať základné pravidlá auditu
uvedené v §21 a §22 zákona.
13) Z každého vykonaného vnútorného auditu bude vypracovaná
správa z vykonaného vnútorného auditu (ďalej len „správa“) alebo čiastková
správa z vykonaného vnútorného auditu (ďalej len „čiastková správa“) s
náležitosťami uvedenými v §22 ods. 3 zákona v troch rovnopisoch. Jednotlivé
rovnopisy budú rozdelené podľa rozdeľovníka uvedeného v správe alebo v
čiastkovej správe. Vnútorný audítor poverený vedením vnútorného auditu predloží
ministrovi rovnopis správy alebo čiastkovej správy.
Čl. 5
Zrušovacie ustanovenia
Zrušuje sa Charta vnútorného auditu zo dňa 15. októbra 2005
uverejnená vo Vestníku Ministerstva zdravotníctva Slovenskej republiky v čiastke
č. 51-52/2005.
Čl. 6
Záverečné ustanovenia
Tento štatút možno meniť a dopĺňať písomnými dodatkami,
ktoré podliehajú schváleniu ministrom.
Čl. 7
Účinnosť
Tento štatút nadobúda účinnosť dňom uverejnenia vo Vestníku
Ministerstva zdravotníctva Slovenskej republiky.
Tomáš Drucker
minister